E-fatura 2027/2028: Almanya'nın KOBİ'leri için geri sayım
Zorunlu e-fatura için geçiş süreleri doluyor. § 14 UStG uyarınca hangi tarihlerin geçerli olduğu ve bu yıl neleri halletmeniz gerektiği.
Geçiş aşaması düşündüğünüzden daha hızlı sona eriyor
1 Ocak 2025'ten bu yana e-fatura, yurt içi Alman B2B işlemleri için yasal standarttır — her şirket o zamandan beri e-fatura alabilmek zorundadır. Gönderim için, § 14 Alman KDV Yasası (UStG), § 27 UStG'nin geçiş kurallarıyla birlikte hâlâ bir mühlet tanır: 2026 sonuna kadar, alıcının rızasıyla hâlâ kağıt ve basit PDF faturalar düzenlenebilir. Ondan sonra iş ciddileşir.
Tarihler bir bakışta
- 1 Ocak 2025'ten bu yana: tüm yurt içi Alman şirketleri için e-fatura alma yükümlülüğü — resmî olarak bir e-posta gelen kutusu yeterlidir
- 31 Aralık 2026'ya kadar: geçiş süresi — diğer faturalara (kağıt, basit PDF) alıcının rızasıyla hâlâ izin verilir
- 1 Ocak 2027'den itibaren: 800.000 €'dan fazla önceki yıl cirosu olan şirketler için gönderim yükümlülüğü
- 1 Ocak 2028'den itibaren: kalan tüm şirketler için gönderim yükümlülüğü; EDI prosedürleri o zaman EN 16931 uyumlu da olmalıdır
Tarihlerin pratik örneklerle ayrıntılı bir dökümünü Almanya'nın e-fatura zorunluluğu: 2028'e kadar tüm tarihler rehberimizde bulabilirsiniz.
800.000 € eşiğine kim giriyor — kim girmiyor
2027 tarihi için belirleyici olan, önceki yıldaki, yani 2026'daki toplam cirodur. 2026'da 800.000 €'dan fazla cirosu olan herkes, 1 Ocak 2027'den itibaren yapılandırılmış e-faturalar göndermek zorundadır. § 19 UStG kapsamındaki küçük işletmeler (Almanya'nın küçük işletme KDV düzeni) gönderim yükümlülüğünden muaf kalır ancak e-faturaları alabilmeli ve işleyebilmelidir — ayrıntılar Küçük işletmeler için e-fatura makalesinde.
Bu yıl somut olarak neleri halletmeniz gerektiği
- Alma sürecinizi kontrol edin: gelen XRechnung ve ZUGFeRD dosyaları okunabilir, arşivlenebilir ve muhasebeleştirilebilir mi?
- Giden formatınızı seçin: B2B müşteriler için ZUGFeRD, kamu makamları için XRechnung — her ikisi de EN 16931'i karşılar
- Muhasebe yazılımınızı test edin: birçok sistem zaten geçerli e-faturalar oluşturur; çoğu zaman özelliğin sadece etkinleştirilmesi gerekir
- Bir geçiş çözümü planlayın: mevcut PDF iş akışları için, taxlayer.de gibi dönüştürücüler, faturaları sistem değişikliği olmadan norma uygun e-faturalara dönüştürür
- Arşivlemeyi netleştirin: e-faturalar yapılandırılmış orijinal formatta GoBD uyumlu olarak saklanmalıdır; bir çıktı yeterli değildir
Beklemenin neden pahalıya patladığı
Yalnızca son tarihte geçiş yapan herkes, müşteriler tarafından reddedilme, ödeme gecikmeleri ve en kötü durumda alıcının girdi KDV indiriminin kaybı riskini taşır — çünkü son tarihlerden itibaren, yapılandırılmış bir veri kümesi olmayan bir fatura artık § 14 UStG anlamında düzgün bir fatura sayılmaz. Geçişi sakin aylarda yapmak, dördüncü çeyrekte zaman baskısı altında yapmaktan çok daha ucuzdur.
Häufige Fragen
E-fatura zorunluluğu özel müşterilere kesilen faturalar için de geçerli mi?
Hayır. § 14 UStG kapsamındaki yükümlülük yalnızca yurt içi Alman şirketleri (B2B) arasındaki işlemleri kapsar. Tüketicilere (B2C) kesilen faturalar için kağıt veya PDF faturaları kullanmaya devam edebilirsiniz. 250 €'ya kadar küçük tutarlı faturalar ve seyahat biletleri de muaftır.
2027'de hâlâ basit PDF faturalar gönderirsem ne olur?
Önceki yıl cironuz 800.000 €'yu aşıyorsa, basit bir PDF 2027'den itibaren artık düzgün bir fatura sayılmaz. Müşteriniz faturayı reddedebilir, girdi KDV indirimi risk altındadır ve düzeltilmiş bir e-fatura sunmanız gerekir — buna karşılık gelen ödeme gecikmeleriyle.
Yazılımım ZUGFeRD'i BASIC profilinde oluşturuyorsa yeterli mi?
Yasal e-fatura için yapılandırılmış veri kümesinin EN 16931 standardına uygun olması gerekir. ZUGFeRD, sürüm 2.x'ten itibaren EN 16931 (COMFORT) profilinde bu gerekliliği karşılar; BASIC profili yalnızca basit faturaları kapsar ve daha karmaşık durumlarda sınırlarına ulaşır. Yazılımınızın hangi profili oluşturduğunu kontrol edin.
E-fatura için bir devlet platformuna katılmak zorunda mıyım?
Hayır. İtalya veya Fransa'nın aksine, şu anda Almanya'da merkezi bir raporlama sistemi yoktur — e-faturalar iş ortakları arasında doğrudan, genellikle e-posta ile alışverişi yapılır. İşlem verileri için elektronik bir raporlama sistemi, ViDA girişimi kapsamında AB düzeyinde planlanmaktadır, ancak henüz yürürlükte değildir.
Weiterführende Artikel
Zorunlu e-fatura: ZUGFeRD mı XRechnung mı?
Her iki format da yasal gereklilikleri karşılar — ancak farklı alıcılar için. Bir karşılaştırma.
Buchhaltung & LogistikE-faturaları doğrulamak: XRechnung ve ZUGFeRD'i ücretsiz nasıl kontrol edersiniz
Bir e-faturanın gerçekten norma uygun olup olmadığı yalnızca EN 16931'e karşı doğrulamayla ortaya çıkar. Faturaları ücretsiz nasıl kontrol edeceğiniz ve tipik hataları nasıl düzelteceğiniz.