Zorunlu e-fatura: ZUGFeRD mı XRechnung mı?
Her iki format da yasal gereklilikleri karşılar — ancak farklı alıcılar için. Bir karşılaştırma.
2025'ten itibaren e-fatura zorunluluğu
1 Ocak 2025'ten bu yana, Almanya'daki tüm KDV yükümlüsü şirketler e-fatura alabilmek zorundadır. Zorunlu gönderim kademeli olarak uygulanıyor: 2027'den itibaren 800.000 €'dan fazla (önceki yıl) yıllık cirosu olan şirketler için ve 2028'den itibaren diğer tüm şirketler için — § 14 Alman KDV Yasası (UStG) uyarınca.
İki format, tek hedef
Almanya'da iki yapılandırılmış format yerleşmiştir: saf bir XML formatı olarak XRechnung ve insan tarafından okunabilir bir PDF ile gömülü XML'in melezi olarak ZUGFeRD. Her iki format da EN 16931 uyarınca yapılandırılmış bir e-fatura için yasal gerekliliği karşılar.
XRechnung: kamu sektörü formatı
XRechnung, kamu ihaleleri için geliştirilmiştir ve 2020'den bu yana Alman federal makamlarına yönelik B2G (işletmeden devlete) faturaları için zorunludur. Format yalnızca makine tarafından okunabilir XML'den oluşur — görsel bir sunum sunmaz. Alıcıların görüntülemek için özel yazılıma ihtiyacı vardır.
ZUGFeRD: B2B standardı
ZUGFeRD, alışılmış PDF fatura düzenini EN 16931 uyarınca gömülü bir XML veri kümesiyle birleştirir. Alıcı alışılmış faturayı görürken muhasebe sistemi XML verilerini otomatik olarak işler. Bu, ZUGFeRD'i özellikle B2B alanında popüler kılar.
- ZUGFeRD 2.3 profili COMFORT, hukuki açıdan uyumlu e-faturalar için asgari düzey olarak kabul edilir
- XRechnung 3.0, Alman federal makamları ve birçok eyalet makamı için standarttır
- Her ikisi de AB standardı EN 16931'e dayanır ve karşılıklı olarak uyumludur
- E-posta ile gönderilen basit PDF faturalar, yasal tarihlerden itibaren artık yasal gerekliliği karşılamaz
Şimdi somut olarak ne yapmanız gerektiği
Muhasebe sisteminizin ZUGFeRD veya XRechnung formatında e-fatura oluşturup içe aktarabilip aktaramadığını kontrol edin. Birçok yazılım ürünü bunu zaten yerel olarak destekler. Mevcut PDF iş akışları için, taxlayer.de gibi dönüştürme hizmetleri, sistem değişikliği olmadan norma uygun e-faturalara dönüştürmeyi mümkün kılar.
Häufige Fragen
Tüm şirketler e-faturaları hemen göndermek zorunda mı?
Hayır, zorunlu gönderim kademeli olarak uygulanıyor. Şirketler 1 Ocak 2025'ten bu yana zaten e-fatura alabilmek zorundadır. Zorunlu gönderim için: 2027'den itibaren 800.000 €'dan fazla (önceki yıl) cirosu olan şirketler için, 2028'den itibaren kalan tüm yurt içi B2B faturaları için.
E-fatura zorunluluğu § 19 UStG kapsamındaki küçük işletmeler için de geçerli mi?
Küçük işletmeler büyük ölçüde gönderim yükümlülüğünden muaftır ancak e-fatura alabilmek zorundadır. B2G faturaları (kamu makamlarına) için kısmen farklı kurallar geçerlidir. Gönüllü olarak e-faturaya geçmek yine de mantıklı olabilir.
Hâlâ e-posta ile PDF fatura gönderebilir miyim?
Yasal tarihlerden itibaren, e-posta ile gönderilen basit bir PDF dosyası, gömülü bir XML veri kümesi içermediği sürece § 14 UStG anlamında bir e-fatura sayılmaz. ZUGFeRD, entegre XML'e sahip bir PDF dosyasıdır — ve dolayısıyla tamamen uyumludur.
İş ortağım ZUGFeRD formatını kabul etmek zorunda mı?
Evet. E-fatura alma yönündeki yasal yükümlülük, iş ortağınızın EN 16931 uyarınca e-faturaları (yani ZUGFeRD COMFORT ve üzeri ile XRechnung) kabul etmesi gerektiği anlamına gelir. Basit bir PDF fatura talep edemezler. Müşterilerinizle sistemlerinin hangi formatı tercih ettiğini netleştirin.