Е-рахунки 2027/2028: зворотний відлік для німецьких МСП
Перехідні періоди для обов'язкових е-рахунків спливають. Які строки діють за § 14 UStG і що вам варто зробити цього року.
Перехідна фаза закінчується швидше, ніж ви думаєте
З 1 січня 2025 року е-рахунок став юридичним стандартом для внутрішніх угод B2B у Німеччині — відтоді кожна компанія зобов'язана вміти їх приймати. Для надсилання § 14 Закону про ПДВ Німеччини (UStG) у взаємозв'язку з перехідними правилами § 27 UStG усе ще дає відстрочку: до кінця 2026 року паперові та прості PDF-рахунки можуть виставлятися за згодою одержувача. Після цього стає серйозно.
Строки з першого погляду
- З 1 січня 2025 року: обов'язок приймати е-рахунки для всіх внутрішніх компаній — формально достатньо поштової скриньки
- До 31 грудня 2026 року: перехідний період — інші рахунки (папір, простий PDF) ще допустимі за згодою одержувача
- З 1 січня 2027 року: обов'язок надсилання для компаній з оборотом понад 800 000 € за попередній рік
- З 1 січня 2028 року: обов'язок надсилання для всіх інших компаній; процедури EDI також мають бути сумісні з EN 16931
Детальну розбивку строків із практичними прикладами ви знайдете в нашому посібнику Обов'язок щодо е-рахунків у Німеччині: усі строки до 2028 року.
Хто підпадає під поріг у 800 000 € — і хто ні
Визначальним для строку 2027 року є загальний оборот за попередній рік, тобто 2026-й. Той, у кого оборот у 2026 році перевищив 800 000 €, зобов'язаний надсилати структуровані е-рахунки з 1 січня 2027 року. Малі підприємці за § 19 UStG залишаються звільненими від обов'язку надсилання, але зобов'язані вміти приймати й обробляти е-рахунки — деталі у статті Е-рахунки для малих підприємців.
Що вам варто конкретно зробити цього року
- Перевірте процес приймання: чи можна читати, архівувати й проводити вхідні файли XRechnung і ZUGFeRD?
- Виберіть вихідний формат: ZUGFeRD для клієнтів B2B, XRechnung для органів влади — обидва відповідають EN 16931
- Протестуйте бухгалтерське ПЗ: багато систем уже формують дійсні е-рахунки; часто функцію потрібно лише активувати
- Сплануйте перехідне рішення: для наявних PDF-процесів конвертери на кшталт taxlayer.de перетворюють рахунки на е-рахунки, що відповідають стандартам, без зміни системи
- Уточніть архівування: е-рахунки мають зберігатися відповідно до GoBD у структурованому вихідному форматі; роздруківка недостатня
Чому очікування обходиться дорого
Той, хто перейде лише до строку, ризикує відхиленнями з боку клієнтів, затримками оплати і, у найгіршому разі, втратою відрахування вхідного ПДВ в одержувача — бо з настанням строків рахунок без структурованого набору даних більше не вважається належним рахунком у розумінні § 14 UStG. Перехід у спокійні місяці суттєво дешевший, ніж під тиском часу в четвертому кварталі.
Passendes Tool
Зробіть кожен рахунок таким, що відповідає вимогам е-рахунка.
Створити е-рахунок на taxlayer.de →Häufige Fragen
Чи діє обов'язок щодо е-рахунків і для рахунків приватним клієнтам?
Ні. Обов'язок за § 14 UStG охоплює лише угоди між внутрішніми компаніями Німеччини (B2B). Для рахунків споживачам (B2C) ви можете й надалі використовувати паперові або PDF-рахунки. Дрібні рахунки до 250 € та проїзні квитки також звільнені.
Що станеться, якщо я у 2027 році все ще надсилатиму прості PDF-рахунки?
Якщо ваш оборот за попередній рік перевищує 800 000 €, простий PDF з 2027 року більше не вважається належним рахунком. Ваш клієнт може відхилити рахунок, його відрахування вхідного ПДВ опиняється під загрозою, і ви зобов'язані надати виправлений е-рахунок — з відповідними затримками оплати.
Чи достатньо, якщо моє ПЗ формує ZUGFeRD у профілі BASIC?
Для встановленого законом е-рахунка структурований набір даних має відповідати стандарту EN 16931. ZUGFeRD із версії 2.x у профілі EN 16931 (COMFORT) відповідає цій вимозі; профіль BASIC охоплює лише прості рахунки й досягає меж за складніших випадків. Перевірте, який профіль формує ваше ПЗ.
Чи повинен я брати участь у державній платформі для е-рахунків?
Ні. На відміну від Італії чи Франції, у Німеччині наразі немає центральної системи звітності — е-рахунки обмінюються напряму між діловими партнерами, як правило електронною поштою. Електронна система звітності за транзакційними даними планується на рівні ЄС у межах ініціативи ViDA, але ще не набрала чинності.
Weiterführende Artikel
Обов'язок щодо е-рахунків: ZUGFeRD чи XRechnung?
Обидва формати відповідають вимогам закону — але для різних одержувачів. Порівняння.
Buchhaltung & LogistikВалідація е-рахунків: як безкоштовно перевірити XRechnung і ZUGFeRD
Чи справді е-рахунок відповідає стандарту, з'ясовується лише при валідації за EN 16931. Як безкоштовно перевіряти рахунки й виправляти типові помилки.