Обов'язок щодо е-рахунків: ZUGFeRD чи XRechnung?
Обидва формати відповідають вимогам закону — але для різних одержувачів. Порівняння.
Обов'язок щодо е-рахунків з 2025 року
З 1 січня 2025 року всі компанії — платники ПДВ у Німеччині зобов'язані вміти приймати е-рахунки. Обов'язкове надсилання запроваджується поетапно: з 2027 року для компаній з оборотом понад 800 000 € на рік (попередній рік) і з 2028 року для всіх інших — згідно з § 14 Закону про ПДВ Німеччини (UStG).
Два формати, одна мета
У Німеччині утвердилися два структуровані формати: XRechnung як чистий формат XML і ZUGFeRD як гібрид читабельного людиною PDF і вбудованого XML. Обидва формати відповідають вимозі закону до структурованого е-рахунка за EN 16931.
XRechnung: формат державного сектору
XRechnung був розроблений для державних закупівель і з 2020 року обов'язковий для рахунків B2G (business-to-government) німецьким федеральним органам. Формат складається виключно з машиночитаного XML — він не пропонує візуального подання. Одержувачам потрібне спеціальне ПЗ для відображення.
ZUGFeRD: стандарт B2B
ZUGFeRD поєднує звичний макет PDF-рахунка із вбудованим набором даних XML за EN 16931. Одержувач бачить звичний рахунок, а його бухгалтерська система автоматично обробляє дані XML. Це робить ZUGFeRD особливо популярним у сфері B2B.
- Профіль COMFORT ZUGFeRD 2.3 вважається мінімальним рівнем для юридично надійних е-рахунків
- XRechnung 3.0 — стандарт для німецьких федеральних органів і багатьох земельних органів
- Обидва ґрунтуються на стандарті ЄС EN 16931 і взаємно сумісні
- Прості PDF-рахунки електронною поштою з настанням установлених законом строків більше не відповідають вимогам закону
Що конкретно потрібно зробити зараз
Перевірте, чи може ваша бухгалтерська система формувати та імпортувати е-рахунки у форматі ZUGFeRD або XRechnung. Багато програмних продуктів уже підтримують це нативно. Для наявних PDF-процесів сервіси-конвертери, як-от taxlayer.de, дозволяють перетворити рахунки на е-рахунки, що відповідають стандартам, без зміни систем.
Passendes Tool
Зробіть кожен рахунок таким, що відповідає вимогам е-рахунка.
Створити е-рахунок на taxlayer.de →Häufige Fragen
Чи зобов'язані всі компанії негайно надсилати е-рахунки?
Ні, обов'язкове надсилання запроваджується поетапно. Уміти приймати е-рахунки компанії зобов'язані вже з 1 січня 2025 року. Щодо обов'язкового надсилання: з 2027 року для компаній з оборотом понад 800 000 € (попередній рік), з 2028 року для всіх інших внутрішніх рахунків B2B.
Чи діє обов'язок щодо е-рахунків і для малих підприємців за § 19 UStG?
Малі підприємці значною мірою звільнені від обов'язку надсилання, але зобов'язані вміти приймати е-рахунки. Для рахунків B2G (органам влади) почасти діють інші правила. Добровільний перехід на е-рахунки все ж може мати сенс.
Чи можу я й надалі надсилати PDF-рахунки електронною поштою?
З настанням установлених законом строків простий файл PDF електронною поштою більше не вважається е-рахунком у розумінні § 14 UStG, якщо він не містить вбудованого набору даних XML. ZUGFeRD — це файл PDF з інтегрованим XML, і тому повністю відповідає вимогам.
Чи зобов'язаний мій діловий партнер приймати формат ZUGFeRD?
Так. Установлений законом обов'язок приймати означає, що ваш діловий партнер зобов'язаний приймати е-рахунки за EN 16931 (тобто ZUGFeRD COMFORT і вище, а також XRechnung). Він не може вимагати простий PDF-рахунок. Уточніть із клієнтами, який формат надає перевагу їхня система.