Elektronik seyir defteri ve Excel: Alman vergi dairesinin neyi kabul ettiği
Excel seyir defterleri vergi denetimlerinde düzenli olarak başarısız olur. Federal Vergi Mahkemesi'nin içtihadının ve GoBD'nin ne gerektirdiği — ve elektronik çözümlerde neyin önemli olduğu.
Anlaşmazlık noktası: kapalı biçim
Bir seyir defteri sizi yalnızca vergi dairesi onu düzgün olarak tanırsa %1 kuralı kapsamındaki götürü vergilendirmeden korur. Federal Vergi Mahkemesi'nin (Bundesfinanzhof, BFH) içtihadı, kapalı bir biçimde zamanında kayıt tutmayı gerektirir: kayıtlar, geriye dönük eklemelerin veya değişikliklerin imkânsız olması ya da en azından bu şekilde açıkça tanınabilir kalması gerekecek biçimde olmalıdır. Tam olarak burada tablolar başarısız olur.
Excel'in neden başarısız olduğu
BFH, 16 Kasım 2005 tarihli kararında (VI R 64/04) Excel gibi tablo programlarıyla oluşturulan kayıtların düzgün bir seyir defteri olmadığına zaten hükmetmiştir: girişler iz bırakmadan istenildiği zaman değiştirilebilir, dolayısıyla kapalı biçim eksiktir. Sonradan alınan bir çıktı bir şey değiştirmez. Seyir defteri reddedilirse, § 6 fıkra 1 no. 4 EStG'nin (Alman Gelir Vergisi Yasası) %1 kuralı geriye dönük olarak geçerli olur — tüm denetim dönemi için, çoğu zaman araç başına faiziyle birlikte beş haneli geri ödemelerle.
Bir elektronik seyir defterinin neler sunması gerektiği
- Değiştirilemezlik: değişiklikler teknik olarak imkânsız ya da tam olarak kaydedilmiş ve görünür olmalıdır — GoBD'nin temel bir kriteri
- Zamanında kayıt: yolculuklar hemen veya birkaç gün içinde kaydedilmelidir; haftalar sonra takvimlerden telafi etmek zamanında sayılmaz
- Yolculuk başına eksiksiz zorunlu ayrıntılar: tarih, başlangıç ve bitiş kilometre sayaç değerleri, varış yeri, yolculuğun amacı ve ziyaret edilen iş ortağı
- İzlenebilirlik ve saklama: makine tarafından okunabilir değerlendirilebilirlik ve verilerin § 147 AO (Alman Vergi Kanunu) uyarınca yasal süre boyunca saklanması
- Geriye dönük amaç değişiklikleri (örneğin "özel"den "iş"e) yalnızca dokümante edilmiş bir değişiklik günlüğüyle
GPS çözümleri kesin bir şey değil
Bir telematik seyir defteri bile otomatik olarak vergi dairesi nezdinde geçerli değildir: teknoloji rotaları ve kilometre sayaç değerlerini kurcalanamaz biçimde kaydetse de, yolculuğun amacı ve iş ortağı yine de manuel ve zamanında eklenmelidir. Bu son işlemi aylarca erteleyen herkes, GPS kaydına rağmen reddedilme riskini taşır. Ayrıca sağlayıcının GoBD uyumlu bir değişiklik günlüğü ve vergi denetimleri için bir veri dışa aktarımı sunduğundan emin olun.
Seyir defteri mi %1 kuralı mı: bir hesap meselesi
Çabanın karşılığını verip vermediği brüt liste fiyatına ve özel kullanım payına bağlıdır: araç ne kadar pahalı ve özel kullanım ne kadar düşükse, rakamlar seyir defterinden o kadar yana çıkar. İşlenmiş örneklerle bir karar yardımı Seyir defteri mi %1 kuralı mı karşılaştırması tarafından sunulur; denetime dayanıklı bir uygulama için gereklilikler ayrıntılı olarak GoBD Seyir Defteri tarafından gösterilir.
Häufige Fragen
El yazısı bir defter seyir defteri olarak yeterli mi?
Evet, ardışık, zamanında ve eksiksiz girişleri olan ciltli bir defter kapalı biçim gerekliliğini karşılar ve tanınır. Dezavantajları kayıt çabası, değerlendirilebilirlik eksikliği ve kayıp riskidir. Buna karşılık gevşek yapraklar, yapışkan notlar veya sonradan derlenmiş listeler yeterli değildir.
Excel seyir defterimi çıktı alarak "kilitleyebilir" miyim?
Hayır. Önemli olan süregelen kaydın biçimidir: Excel dosyaları çıktı alınana kadar keyfi olarak ve iz bırakmadan değiştirilebildiğinden, kapalı biçim baştan itibaren eksiktir. BFH bu konuda açıkça hüküm vermiştir. İmzalı aylık bir çıktı bile bu kusuru gidermez.
Seyir defterindeki küçük hatalarda ne olur?
İçtihada göre, girişler genel olarak makul ve eksiksiz ise münferit küçük kusurlar mutlaka reddedilmeye yol açmaz. Buna karşılık sistematik boşluklar, yuvarlanmış kilometre sayaç değerleri, eksik iş ortakları veya atölye faturaları ve yakıt makbuzlarıyla çelişkiler, düzenli olarak tüm seyir defterinin reddedilmesine yol açar.
Hangi araçlar için bir seyir defteri tutmak zorundayım?
Bir yükümlülük yoktur — seyir defteri, şirket araçlarının özel kullanımını değerlemek için %1 kuralına bir alternatiftir. Her şeyden önce düşük özel kullanım payı, yüksek brüt liste fiyatı veya zaten tamamen amortismana tabi tutulmuş araçlarda karşılığını verir. Yöntem, tüm mali yıl boyunca araç başına yeknesak biçimde seçilmelidir.
Weiterführende Artikel
E-fatura 2027/2028: Almanya'nın KOBİ'leri için geri sayım
Zorunlu e-fatura için geçiş süreleri doluyor. § 14 UStG uyarınca hangi tarihlerin geçerli olduğu ve bu yıl neleri halletmeniz gerektiği.
Buchhaltung & LogistikGümrük tarife numarasını bulmak: HS kodunu 5 adımda doğru belirleyin
Doğru mal sınıflandırması gümrük oranını, ithalat yükümlülüklerini ve denetim risklerini belirler. Mal analizinden BTB'ye kadar adım adım bir rehber.