Э-счета 2027/2028: обратный отсчёт для немецких МСП
Переходные периоды для обязательных э-счетов истекают. Какие сроки действуют по § 14 UStG и что вам стоит сделать в этом году.
Переходная фаза заканчивается быстрее, чем вы думаете
С 1 января 2025 года э-счёт стал юридическим стандартом для внутренних сделок B2B в Германии — с тех пор каждая компания обязана уметь их принимать. Для отправки § 14 Закона о НДС Германии (UStG) во взаимосвязи с переходными правилами § 27 UStG всё ещё даёт отсрочку: до конца 2026 года бумажные и простые PDF-счета могут выставляться с согласия получателя. После этого становится серьёзно.
Сроки с первого взгляда
- С 1 января 2025 года: обязанность приёма э-счетов для всех внутренних компаний — формально достаточно почтового ящика
- До 31 декабря 2026 года: переходный период — прочие счета (бумага, простой PDF) ещё допустимы с согласия получателя
- С 1 января 2027 года: обязанность отправки для компаний с оборотом более 800 000 € за предыдущий год
- С 1 января 2028 года: обязанность отправки для всех остальных компаний; процедуры EDI также должны быть совместимы с EN 16931
Подробную разбивку сроков с практическими примерами вы найдёте в нашем руководстве Обязанность по э-счетам в Германии: все сроки до 2028 года.
Кто подпадает под порог в 800 000 € — и кто нет
Определяющим для срока 2027 года является общий оборот за предыдущий год, то есть 2026-й. Тот, у кого оборот в 2026 году превысил 800 000 €, обязан отправлять структурированные э-счета с 1 января 2027 года. Малые предприниматели по § 19 UStG остаются освобождёнными от обязанности отправки, но обязаны уметь принимать и обрабатывать э-счета — детали в статье Э-счета для малых предпринимателей.
Что вам стоит конкретно сделать в этом году
- Проверьте процесс приёма: можно ли читать, архивировать и проводить входящие файлы XRechnung и ZUGFeRD?
- Выберите исходящий формат: ZUGFeRD для клиентов B2B, XRechnung для органов власти — оба отвечают EN 16931
- Протестируйте бухгалтерское ПО: многие системы уже формируют действительные э-счета; часто функцию нужно лишь активировать
- Спланируйте переходное решение: для существующих PDF-процессов конвертеры вроде taxlayer.de превращают счета в соответствующие стандартам э-счета без смены системы
- Уточните архивирование: э-счета должны храниться в соответствии с GoBD в структурированном исходном формате; распечатка недостаточна
Почему ожидание обходится дорого
Тот, кто перейдёт лишь к сроку, рискует отклонениями со стороны клиентов, задержками оплаты и, в худшем случае, потерей вычета входного НДС у получателя — потому что с наступлением сроков счёт без структурированного набора данных более не считается надлежащим счётом в смысле § 14 UStG. Переход в спокойные месяцы существенно дешевле, чем под давлением времени в четвёртом квартале.
Passendes Tool
Сделайте каждый счёт соответствующим требованиям э-счёта.
Создать э-счёт на taxlayer.de →Häufige Fragen
Действует ли обязанность по э-счетам и для счетов частным клиентам?
Нет. Обязанность по § 14 UStG охватывает лишь сделки между внутренними компаниями Германии (B2B). Для счетов потребителям (B2C) вы можете по-прежнему использовать бумажные или PDF-счета. Мелкие счета до 250 € и проездные билеты также освобождены.
Что произойдёт, если я в 2027 году всё ещё буду отправлять простые PDF-счета?
Если ваш оборот за предыдущий год превышает 800 000 €, простой PDF с 2027 года более не считается надлежащим счётом. Ваш клиент может отклонить счёт, его вычет входного НДС оказывается под угрозой, и вы обязаны предоставить исправленный э-счёт — с соответствующими задержками оплаты.
Достаточно ли, если моё ПО формирует ZUGFeRD в профиле BASIC?
Для установленного законом э-счёта структурированный набор данных должен соответствовать стандарту EN 16931. ZUGFeRD с версии 2.x в профиле EN 16931 (COMFORT) отвечает этому требованию; профиль BASIC охватывает лишь простые счета и достигает пределов при более сложных случаях. Проверьте, какой профиль формирует ваше ПО.
Должен ли я участвовать в государственной платформе для э-счетов?
Нет. В отличие от Италии или Франции, в Германии в настоящее время нет центральной системы отчётности — э-счета обмениваются напрямую между деловыми партнёрами, как правило по электронной почте. Электронная система отчётности по транзакционным данным планируется на уровне ЕС в рамках инициативы ViDA, но ещё не вступила в силу.
Weiterführende Artikel
Обязанность по э-счетам: ZUGFeRD или XRechnung?
Оба формата отвечают требованиям закона — но для разных получателей. Сравнение.
Buchhaltung & LogistikВалидация э-счетов: как бесплатно проверить XRechnung и ZUGFeRD
Действительно ли э-счёт соответствует стандарту, выясняется лишь при валидации по EN 16931. Как бесплатно проверять счета и исправлять типичные ошибки.