Обязанность по э-счетам: ZUGFeRD или XRechnung?
Оба формата отвечают требованиям закона — но для разных получателей. Сравнение.
Обязанность по э-счетам с 2025 года
С 1 января 2025 года все компании — плательщики НДС в Германии обязаны уметь принимать э-счета. Обязательная отправка вводится поэтапно: с 2027 года для компаний с оборотом более 800 000 € в год (предыдущий год) и с 2028 года для всех остальных — согласно § 14 Закона о НДС Германии (UStG).
Два формата, одна цель
В Германии утвердились два структурированных формата: XRechnung как чистый формат XML и ZUGFeRD как гибрид читаемого человеком PDF и встроенного XML. Оба формата отвечают требованию закона к структурированному э-счёту по EN 16931.
XRechnung: формат государственного сектора
XRechnung был разработан для государственных закупок и с 2020 года обязателен для счетов B2G (business-to-government) немецким федеральным органам. Формат состоит исключительно из машиночитаемого XML — он не предлагает визуального представления. Получателям нужно специальное ПО для отображения.
ZUGFeRD: стандарт B2B
ZUGFeRD сочетает привычный макет PDF-счёта со встроенным набором данных XML по EN 16931. Получатель видит привычный счёт, а его бухгалтерская система автоматически обрабатывает данные XML. Это делает ZUGFeRD особенно популярным в сфере B2B.
- Профиль COMFORT ZUGFeRD 2.3 считается минимальным уровнем для юридически надёжных э-счетов
- XRechnung 3.0 — стандарт для немецких федеральных органов и многих земельных органов
- Оба основаны на стандарте ЕС EN 16931 и взаимно совместимы
- Простые PDF-счета по электронной почте с наступлением установленных законом сроков более не отвечают требованиям закона
Что конкретно нужно сделать сейчас
Проверьте, может ли ваша бухгалтерская система формировать и импортировать э-счета в формате ZUGFeRD или XRechnung. Многие программные продукты уже поддерживают это нативно. Для существующих PDF-процессов сервисы-конвертеры, такие как taxlayer.de, позволяют преобразовать счета в соответствующие стандартам э-счета без смены систем.
Passendes Tool
Сделайте каждый счёт соответствующим требованиям э-счёта.
Создать э-счёт на taxlayer.de →Häufige Fragen
Обязаны ли все компании немедленно отправлять э-счета?
Нет, обязательная отправка вводится поэтапно. Уметь принимать э-счета компании обязаны уже с 1 января 2025 года. По обязательной отправке: с 2027 года для компаний с оборотом более 800 000 € (предыдущий год), с 2028 года для всех остальных внутренних счетов B2B.
Действует ли обязанность по э-счетам и для малых предпринимателей по § 19 UStG?
Малые предприниматели в значительной мере освобождены от обязанности отправки, но обязаны уметь принимать э-счета. Для счетов B2G (органам власти) отчасти действуют иные правила. Добровольный переход на э-счета всё же может иметь смысл.
Могу ли я по-прежнему отправлять PDF-счета по электронной почте?
С наступлением установленных законом сроков простой файл PDF по электронной почте более не считается э-счётом в смысле § 14 UStG, если он не содержит встроенного набора данных XML. ZUGFeRD — это файл PDF с интегрированным XML, и потому полностью соответствует требованиям.
Обязан ли мой деловой партнёр принимать формат ZUGFeRD?
Да. Установленная законом обязанность приёма означает, что ваш деловой партнёр обязан принимать э-счета по EN 16931 (то есть ZUGFeRD COMFORT и выше, а также XRechnung). Он не может требовать простой PDF-счёт. Уточните с клиентами, какой формат предпочитает их система.