Alman Şirket Aracı Vergisi: Reddedilen Bir Seyir Defteri %1 Kuralını ve Geri Vergileri Tetiklediğinde
Almanya'da bir şirket aracı özel olarak kullanılabiliyorsa, özel fayda vergiye tabidir — ve Alman hukuku bunu değerlemek için tam olarak iki yöntem sunar: sabit '%1 kuralı' (aracın brüt liste fiyatının aylık yüzde biri fayda olarak vergilendirilir, artı işe gidiş-geliş ekleri) veya yalnızca fiili özel kullanımı vergilendiren bir seyir defteri ('Fahrtenbuch'). Çoğunlukla iş amaçlı sürüş yapan filolar ve yöneticiler için seyir defteri genellikle çok daha ucuzdur — ancak yalnızca vergi dairesi onu kabul ederse ve Alman içtihadı bu kabul için ünlü ölçüde katı standartlar koyar.
Yaptırım mekanizması hep-ya-hiç'tir: boşlukları, geriye dönük düzenlemeleri veya eksik girişleri olan bir seyir defteri tamamen reddedilir ve bunun yerine %1 kuralı uygulanır — denetlenen tüm dönem için geriye dönük, araç başına. Sonuç, birkaç yıla yayılan ve bir filo genelinde çarpan ücret vergisi, gelir vergisi ve KDV üzerinden geri vergiler artı faizdir. Alman bağlı kuruluşları olan uluslararası şirketler bununla sıklıkla karşılaşır, çünkü grup araç politikaları Alman belgeleme standartlarını nadiren öngörür.
Uygulama, Alman vergi dairesi (Finanzamt) tarafından rutin vergi denetimleri ve ücret vergisi denetimleri yoluyla gerçekleşir: denetçiler seyir defteri girişlerini yakıt fişleri, atölye faturaları, takvim verileri ve geçiş kayıtlarıyla karşılaştırır ve tutarsızlıklar tüm defteri batırır. Elektronik tablo seyir defterleri düzenlenebilir oldukları için doğal olarak reddedilir. Uyumlu bir elektronik seyir defteri — kurcalanamaz, eşzamanlı, eksiksiz — riski kaynağında ortadan kaldırır.
Diese Sanktionen drohen konkret
Seyir defteri reddedilirse %1 kuralı geçerli olur — çoğu zaman gerçek özel kullanımdan çok daha pahalı.
Geriye dönük değişiklikler veya boşluklar, vergi dairesinin tüm seyir defterini reddetmesine yol açar.
Reddedilen seyir defterleri, § 4 Alman Gelir Vergisi Yasası (EStG) uyarınca tüm denetim dönemi için faiziyle birlikte geri vergilere yol açar.
Passendes Tool
Vergi dairesinin kabul edeceği bir seyir defteri tutun.
GoBD Seyir Defteri → Jetzt kostenlos prüfenHäufige Fragen
Vergi dairesi bir seyir defterini reddettiğinde ne olur?
Seyir defteri tamamen göz ardı edilir ve özel kullanım faydası tüm değerlendirme dönemi için %1 kuralına göre yeniden hesaplanır — kısmi kabul yoktur. Şirket ve sürücü, ücret vergisi, gelir vergisi ve KDV'nin geri ödemeleri artı faizle karşı karşıya kalır ve bir filoda etki araç başına ve denetlenen yıl başına tekrarlanır.
Excel seyir defterleri neden Almanya'da kabul edilmiyor?
Alman mahkemeleri, bir seyir defterinin eşzamanlı olarak ve sonraki değişikliklerin imkânsız veya en azından teknik olarak belgelendiği kapalı bir biçimde tutulmasını gerektirir. Bir elektronik tablo herhangi bir zamanda iz bırakmadan düzenlenebilir, dolayısıyla vergi otoriteleri ve mahkemeler, içerik ne kadar doğru olursa olsun elektronik tablo seyir defterlerini ilkesel olarak reddeder.
Bu, Almanya'da araçları olan yabancı şirketleri etkiler mi?
Evet, bir Alman bordrosu veya Alman kuruluşu, çalışanlara özel olarak kullanabilecekleri araçlar sağladığı her yerde, Alman şirket aracı vergilendirmesi geçerlidir ve Alman denetimleri kayıtlara ulaşır. Diğer yargı bölgeleri için yazılmış grup filo politikaları genellikle Alman hukukunun talep ettiği giriş düzeyi ayrıntıdan yoksundur, bu da Alman bağlı kuruluşunu denetimdeki zayıf nokta yapar.