Сроки электронных счетов в Германии: график 2025–2028, который должна знать каждая компания
Германия переводит внутреннее B2B-выставление счетов на структурированные электронные счета по § 14 закона Германии о НДС (UStG), и переход идёт по фиксированному календарю. С 1 января 2025 года каждое предприятие в Германии должно иметь возможность получать соответствующие электронные счета — для этой обязанности приёма нет ни порога по размеру, ни возможности отказа. Многие международные группы узнают об этом трудным путём: их немецкая дочерняя компания уже юридически обязана обрабатывать счета XRechnung и ZUGFeRD сегодня, даже если никто в группе никогда не слышал ни об одном из этих форматов.
На стороне выставления переходные правила смягчают старт. До конца 2026 года предприятия по-прежнему могут отправлять бумажные или простые PDF-счета для внутренних B2B-поставок (PDF только с согласия получателя). С 1 января 2027 года предприятия, чей оборот предыдущего года превысил 800 000 евро, должны выставлять структурированные электронные счета; с 1 января 2028 года обязанность охватывает все предприятия, совершающие внутренние B2B-поставки в Германии. После этого простой PDF просто больше не квалифицируется как счёт по этим операциям.
Прагматичный ответ — относиться к 2026 году как к окну внедрения, а не льготному периоду. Приём должен работать сейчас, отклонения неструктурированных счетов на стороне клиента уже распространены, а конвертация исходящих потоков занимает месяцы, когда данные ERP неполны. Сервисы вроде Taxlayer автоматически конвертируют PDF-счета в ZUGFeRD, а бесплатный валидатор электронных счетов позволяет проверить, что сгенерированные счета действительно проходят валидацию EN 16931 прежде, чем клиенты протестируют их за вас.
Ihre Checkliste
- 1Немедленно подтвердите возможность приёма: ваше немецкое юридическое лицо должно было иметь возможность получать и обрабатывать электронные счета EN 16931 с 1 января 2025 года — контролируемый почтовый ящик, принимающий файлы XML и ZUGFeRD, — это минимум.
- 2Определите свой срок выставления: проверьте, превышает ли оборот немецкого лица за предыдущий год 800 000 евро — если да, обязательное выставление начинается 1 января 2027 года; иначе 1 января 2028 года.
- 3Сопоставьте каждый внутренний B2B-поток счетов с графиком, включая межфирменные счета между немецкими организациями группы, которые охвачены как любая другая внутренняя B2B-поставка.
- 4Перестаньте полагаться на согласие получателя для PDF: оно проносит вас только через переходный период, а крупные немецкие клиенты уже отказываются от неструктурированных счетов до наступления сроков.
- 5Запланируйте проект конвертации исходящих на 2026 год: закройте пробелы данных EN 16931 в вашей ERP, выберите ZUGFeRD или XRechnung по сегментам клиентов и пилотируйте с несколькими немецкими клиентами заранее.
- 6Валидируйте перед запуском: прогоняйте сгенерированные электронные счета через валидатор EN 16931, чтобы ошибки формата находились в тестировании, а не в отклонениях учёта кредиторской задолженности ваших клиентов.
- 7Обновите архивирование до стандартов GoBD: храните структурированный XML в неизменном виде в течение установленного законом срока хранения — счётом является XML, а не отрендеренный PDF.
- 8Проинструктируйте учёт кредиторской задолженности и о сроках поставщиков: с 2027/2028 года ваши немецкие поставщики должны выставлять вам счета структурно, а ваш процесс учёта должен проверять и использовать данные XML — наш чек-лист электронных счетов охватывает всю настройку.
Passendes Tool
Сделайте каждый счёт соответствующим требованиям э-счёта.
Конвертер ZUGFeRD → Jetzt kostenlos prüfenHäufige Fragen
Каковы ключевые даты немецкого мандата на электронные счета?
1 января 2025 года: все немецкие предприятия должны иметь возможность получать структурированные электронные счета для внутренних B2B-операций. 1 января 2027 года: предприятия с оборотом предыдущего года свыше 800 000 евро должны выставлять электронные счета. 1 января 2028 года: обязанность выставления применяется ко всем предприятиям. Правовая основа — § 14 закона Германии о НДС (UStG) в редакции Закона о возможностях роста.
Действительно ли обязанность приёма уже действует?
Да. С 1 января 2025 года каждое предприятие, учреждённое в Германии, должно иметь возможность получать и обрабатывать соответствующие электронные счета для внутренних B2B-поставок, независимо от размера или сектора. В отличие от обязанности выставления, для приёма нет переходного периода — поставщик может прислать вам структурированный электронный счёт сегодня, и вы не можете от него отказаться.
Можем ли мы продолжать отправлять PDF-счета до 2028 года?
Только в рамках переходных правил. До конца 2026 года бумага и — с согласия получателя — неструктурированные форматы вроде простого PDF остаются допустимыми для внутренних B2B-поставок. Предприятия с оборотом предыдущего года свыше 800 000 евро теряют эту опцию с 2027 года; все остальные — с 2028 года. Многие крупные немецкие клиенты требуют структурированных форматов раньше по своей политике.
Охватывает ли немецкий мандат счета от иностранных компаний?
Обязанность выставления охватывает внутренние B2B-поставки между предприятиями, учреждёнными в Германии, поэтому иностранная организация без немецкого учреждения обычно вне установленной законом обязанности. Однако немецкая дочерняя компания иностранной группы полностью подпадает под действие, а немецкие клиенты всё чаще операционно требуют счета EN 16931 от всех поставщиков, что бы ни говорил закон.