Электронные счета для малого бизнеса в Германии: что должны делать «Kleinunternehmer» по § 19 UStG и микрофирмы

Немецкий мандат на электронные счета часто описывают как тему для крупных компаний — ошибочно. Обязанность получать структурированные электронные счета применяется к каждому предприятию в Германии с 1 января 2025 года, без минимального размера: консалтинг из одного человека, небольшая немецкая дочерняя компания иностранной группы или фрилансер с единственным немецким деловым клиентом охвачены точно так же, как корпорация. Когда поставщик присылает счёт XRechnung или ZUGFeRD, малый бизнес должен иметь возможность принять и обработать его по § 14 закона Германии о НДС (UStG).

Подлинное облегчение находится на стороне выставления. «Kleinunternehmer» — малые предприниматели, использующие освобождение от НДС по § 19 UStG (с 2025 года: до 25 000 евро оборота предыдущего года и 100 000 евро оборота текущего года), — освобождены от обязанности выставлять электронные счета и могут продолжать выставлять счета на бумаге или в PDF. Малый бизнес свыше порога § 19 не получает такого исключения: он следует общему поэтапному вводу и должен выставлять структурированные электронные счета для внутренних B2B-поставок самое позднее с 2028 года (с 2027 года, если оборот превышает 800 000 евро).

На практике даже освобождённый малый бизнес ощущает мандат через своих клиентов: немецкие корпоративные клиенты всё чаще просят у всех поставщиков структурированные счета, а ссылка на освобождение по § 19 не заставит портал учёта кредиторской задолженности принять ваш PDF. Малозатратный ответ — конвертация, а не новое ПО: сервисы вроде Taxlayer автоматически конвертируют PDF-счета в соответствующие электронные счета ZUGFeRD, так что небольшое предприятие может выполнить требования клиентов без ERP-проекта. Что правила формата означают финансово, охвачено в нашем руководстве по штрафам за электронные счета в Германии.

Ihre Checkliste

  1. 1Проверьте свой статус по § 19 UStG: подтвердите, квалифицируетесь ли вы как Kleinunternehmer по текущим порогам — только этот статус освобождает вас от обязанности выставлять электронные счета.
  2. 2Настройте приём электронных счетов уже сейчас: обеспечьте, чтобы контролируемый email-адрес мог получать файлы XML и ZUGFeRD — это обязательно для каждого немецкого предприятия с января 2025 года, малого или нет.
  3. 3Обзаведитесь просмотрщиком для структурированных счетов: установите или добавьте в закладки бесплатный просмотрщик XRechnung/ZUGFeRD, чтобы входящие XML-счета можно было читать, проверять и учитывать.
  4. 4Знайте свой срок выставления, если вы выше § 19: планируйте обязательное выставление электронных счетов с 1 января 2028 года (или 2027 года при обороте предыдущего года свыше 800 000 евро) для внутренних B2B-поставок.
  5. 5Спросите ключевых деловых клиентов, чего они ожидают: многие принимают PDF от малых поставщиков в переходный период, другие уже требуют ZUGFeRD или XRechnung независимо от вашего юридического статуса.
  6. 6Используйте конвертацию вместо нового биллингового ПО: автоматически конвертируйте PDF-счета в ZUGFeRD, если клиенты требуют структурированных форматов, а ваш инструмент выставления счетов не может их производить.
  7. 7Правильно архивируйте полученные электронные счета: храните файлы XML в неизменном и извлекаемом виде в течение установленного законом срока хранения по немецким правилам бухучёта (GoBD) — их распечатка не соответствует требованиям.
  8. 8Перепроверяйте свой статус ежегодно: рост выше порогов § 19 прекращает как освобождение от НДС, так и исключение по электронным счетам, поэтому встройте смену формата в планирование роста.

Passendes Tool

Сделайте каждый счёт соответствующим требованиям э-счёта.

Конвертер ZUGFeRD → Jetzt kostenlos prüfen

Häufige Fragen

Освобождён ли немецкий малый бизнес от электронных счетов?

Только частично. Kleinunternehmer по § 19 закона Германии о НДС (UStG) постоянно освобождены от обязанности выставлять структурированные электронные счета. Обязанность иметь возможность получать электронные счета применяется ко всем предприятиям в Германии с 1 января 2025 года, включая самые малые, — на стороне приёма нет порога по размеру.

Кто считается Kleinunternehmer по § 19 UStG?

Предприятие, чей оборот не превысил 25 000 евро в предыдущем календарном году и не превышает 100 000 евро в текущем году (пороги, применимые с 2025 года), и которое применяет режим малого предпринимателя, то есть не начисляет НДС в своих счетах. Статус — это выбор по НДС со своими условиями — превышение порогов прекращает его, а с ним и освобождение от выставления электронных счетов.

Что нужно малому бизнесу для получения электронных счетов?

Как минимум почтовый ящик, принимающий вложения XML и PDF, и способ отображать структурированные данные, например бесплатный просмотрщик XRechnung или ZUGFeRD. Полученный файл XML затем должен архивироваться в неизменном виде в течение установленного законом срока хранения. Специальная сеть передачи или дорогое ПО юридически не требуются для базового соответствия.

Наша небольшая немецкая дочерняя компания принадлежит иностранной группе. Помогает ли нам освобождение для малого бизнеса?

Обычно нет. Режим малого предпринимателя по § 19 UStG имеет свои условия и редко доступен или привлекателен для дочерних компаний группы, поскольку также убирает вычет входного НДС. Немецкая дочерняя компания, не использующая режим § 19, следует общему графику электронных счетов: приём с 2025 года и выставление с 2027 или 2028 года в зависимости от оборота.

Mehr über Конвертер ZUGFeRD →